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東莞代理記賬公司的報稅稅務知識

納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

匯算清繳結束后，這四項必查稅務你知道嗎!我們都知道所得稅匯算清繳完成以后，一般就會迎來稅務機關的稅務稽查。

現階段以票控稅，如企業(yè)增值稅、所得稅申請表上記錄的金額與開票金額差距很大的話，就會引起稅務機關的注意了。

客戶是預付款，需要提前開具發(fā)票的情況引起申報金額和發(fā)票金額出現差距，企業(yè)要通過合同或者是銀行流水來證明。

在記賬報稅中往來科目是稅務稽查的檢查重點，尤其股東長期借用資金掛在其他應收款里，就有可能遭到股東占用公司資金、侵占公司財產、以及股東抽逃的嫌疑，嚴重影響公司的正常生產經營。

企業(yè)對外視同銷售行為的，如福利費、長期投資股權、在建工程、營業(yè)外支出等，需要開具發(fā)票申報納稅;企業(yè)內部視同銷售行為的，比如用公司產品給員工發(fā)放福利，雖然不用開具發(fā)票但是也要做無票收入申報納稅。因此稅務稽查也會重點檢查客戶是否有存在視同銷售的行為，有沒有申報納稅。

小微企業(yè)季度不超過9萬元的企業(yè)所得稅免稅，然而有時小微企業(yè)在季度開票超過或即將超過9萬的時作廢發(fā)票下個月再重新開具，一次進行免稅。

一般，頻繁如此定會引起相關部門的注意。如今金稅三期上線又相當長的一段時間，企業(yè)所得稅的開票和作廢都會再稅務機關的監(jiān)控之下，企業(yè)的紅字發(fā)票沖銷記錄不能夠完全證明實際發(fā)生過此業(yè)務可能會做偷稅漏稅的判定，到時候得不償失。